Налоговая система Канады и провинции Онтарио / Редакция Русского Торонто
Налоги в жизни любой страны имеют наиважнейшее значение, так как из них формируется бюджет, из которого идут выплаты на работу правительства, содержание различных служб, включая армию, полицию и систему здравоохранения, поддержание всей хозяйственной системы в должном порядке, и т.д. Канада не является исключением.

Более того, для Канады налоги имеют даже большее значение, чем для многих других развитых стран, так как система социальной защиты, которой так славится Канада, должна содержаться на какие-то деньги. И эти деньги берутся с разного рода налогов и сборов, которых в Канаде (как в любой другой стране) достаточно. Примерно 70% бюджета Канады формируется с взимаемых налогов, остальные 30% идут за счет различных сборов, разрешений и прибыли от инвестиций. При этом налоги платят все - как частные лица, так и оперирующие на территории Канады коммерческие структуры. Уклонение от налогов является в Канаде преступлением.

Так как большинство налогов обычно не видны рядовым гражданам и присутствуют в цене товаров и услуг за счет того, что коммерческие структуры уже их выплатили и включили в свою отпускную цену, то большого смысла вести разговора про них нет. Ниже будет дана информация только про те налоги, которые касаются лично вас, то есть которые платите только вы, будучи жителем провинции Онтарио.

Как строится система сбора налогов

В Канаде действует многоуровневая система сбора налогов. При этом главным сборщиком налогов является государство, которое отвечает за основной приток денежных средств и их распределение.

Затем идут провинции, которые имеют свою (дополнительную) систему налогообложения, из которой формируется провинциальный бюджет, направленный на решение провинциальных нужд.

Затем идут городские муниципалитеты, которые получают средства за счет различных сборов. тарифов и налогов на собственность.

За счет того, что налоги помимо федерального уровня собираются также на провинциальном и муниципальном уровнях, размеры выплачиваемых налогов отличаются не только в каждой провинции, они зависят также от того, где вы живете. Например, в пределах Большого Торонто имеет значение, живете ли вы непосредственно в Торонто или в одном из его пригородов - от этого зависит, сколько из заработанных вами денег уйдет в налоги и сборы.

Кто собирает налоги

Федеральное министерство, которое отвечает за сбор налогов , называется Canada Revenue Agency (CRA). Прежнее его название Revenue Canada. В его компетенцию входит сбор налогов, которые являются общими для всей Канады.

В провинции Онтарио за сбор и распределение налогов отвечает провинциальное министерство Ministry of Revenue. В компетенцию провинции входит сбор таких налогов, как Corporations Tax (Capital Tax, Corporate Income Tax, Corporate Minimum Tax, Premium Tax), Debt Retirement Charge, Employer Health Tax, Fuel Tax, Gasoline Tax, Gross Revenue Charge, Harmonized Sales Tax, Land Transfer Tax, Mining Tax, Ontario Health Premium, Personal Income Tax, Provincial Land Tax, Provincial Sales Tax, и еще с десяток других.

Очевидно, что помнить про все эти налоги и сборы рядовым гражданам совсем не обязательно, так как они по большей части касаются далеко не каждого и с ними в первую очередь имеют дело коммерческие структуры. Поэтому когда вам потребуется что-то платить в качестве налогов или сборов, вам об этом скажут.

Personal Income Tax

Это налог на все доходы, которые вы получаете как частное лицо, независимо от источника их происхождения. Налог платится один раз в год, им облагается ваш доход, полученный за год. Налог на заработанные вами средства взимаются как федеральными органами, так и провинциальными (то есть это два разных налога). В Канаде действует прогрессивная шкала налогов, то есть чем выше доход, тем выше процент налога.

Ниже приведена таблица расчета налогов в зависимости от дохода.

Федеральный налог на личный доход:
15% - на первые $40,726 долларов дохода;
22% - на сумму свыше $40,726 долларов дохода (точнее, эта ставка действует для той части дохода, которая превышает $40,726 долларов, но меньше $81,452 долларов);
26% - на сумму свыше $81,452 долларов дохода (точнее, эта ставка действует для той части дохода, которая превышает $81,452 долларов, но меньше $126,264 долларов);
29% - на сумму свыше $126,264 долларов (точнее, эта ставка действует для той части дохода, которая превышает $126,264 долларов).

При этом если сумма дохода меньше, чем $10,320 долларов, то налоги не взимаются вообще.

Провинциальный налог на личный доход:
6.05% - на первые $36,848 долларов дохода;
9.15% - на сумму свыше $36,848 долларов дохода (точнее, эта ставка действует для той части дохода, которая превышает $36,848 долларов, но меньше $73,698 долларов);
11.16% - на сумму свыше $73,698 долларов (точнее, эта ставка действует для той части дохода, которая превышает $73,698 долларов).

При этом если сумма дохода меньше, чем $8,681 долларов, то налоги не взимаются вообще.

Примечение: информация приведена на январь 2010 года.

Стоит сказать, что в Онтарио одни из самых низких ставок налога на личный доход среди других провинций и территорий. В частности, налоги на личный доход значительно выше в атлантических провинциях Канады, а также в провинциях Манитоба и Саскечеван.

Важное значение имеет источник происхождения личного дохода. В том случае, если он может рассматриваться как capital gain, то облагается налогом только половина этого дохода, вторая половина освобождается от уплаты налогов. Под capital gain понимается доход, полученный от прироста цены сделанных денежных вложений - например, рост стоимости акций или объектов недвижимости. При этом в Канаде, если недвижимость была местом постоянного проживания в течение как минимум последних 6 месяцев, полученный от продажи такой собственности capital gain полностью освобождается от налогообложения.

Часть вашего дохода также освобождается от уплаты налогов, если вы вкладываете их в различные накопительные фонды или кладете на накопительные счета, для которых существуют специальные государственные программы - например, в фонд Registered Retirement Savings Plan (RRSP). Какие планы вы можете использовать и как лучше поступить, чтобы легально уменьшить суммы, подлежащие налогообложению, вам может подсказать лицензированный финансовый специалиcт (financial adviser или financial planner).

Налоги на личный доход (Personal Income Tax) платятся раз в год. Налоговый год в Канаде начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. После наступления нового года каждый житель Канады должен заполнить Income Tax Form и заплатить налоги.
Окончательный срок отсылки деклараций - 30 апреля.

Заполнение налоговых деклараций - целая история в жизни Канады, и в ней принимают участие все, кто имеет хоть какое-то отношение к вашим доходам. Работодатели должны выдать своим работникам заполненную форму T4, в которой фиксируются заработки работников. Банки и финансовые организации шлют справки о начисленных процентах интереса на сбережения и вклады. Обязанность каждого жителя Канады - собрать все справки воедино, не упустив ничего и послать вместе с заполненной налоговой декларацией.

В Торонто работает много бухгалтеров (accountant), которые помогают в обсчете ваших доходов и рекомендуют, как можно легально снизить размер выплачиваемых налогов. В Северном Йорке в "русском районе" много бухгалтеров, говорящих на русском языке.

Налоги на товары и услуги - Harmonized Sales Tax (HST)

В Канаде продаваемые товары и услуги облагаются налогами - как федеральными, так и провинциальными.

В провинции Онтарио действует единый налог на продажу Harmonized Sales Tax (HST). Он состоит из федеральной части (5%) и провинциальной части (8%), и который применется как к товарам, так и услугам.

Аналогичные единые налоги также действуют в большинстве других канадских провинций.

С этим связана одна особенность канадской торговой системы, которую нужно знать приезжающим в Канаду. Все цены в магазинах указаны до добавления к ним налога на продажу. То есть к той цене, что указана на ценнике, нужно прибавить сумму, идущую на уплату налога HST. Например, если в магазине Торонто на какой-то товар указана цена $100 долларов, то на кассе вы должны заплатить за этот товар $113 долларов.

Налог на собственность - Property Tax

Вся недвижимая собственность в Канаде является объектом налогообложения. Каждый владелец недвижимости раз в год платит налог на принадлежащую ему собственность. Жители апартментов (то есть арендуемых квартир в доходных домов) платят налог на собственность через оплату аренды квартиры (налог на собственность включен в стоимость аренды апартмента).

Размер налога на собственность определяется местным муниципалитетом, исходя из ряда факторов, главными из которых являются потребность данного муниципалитета в денежных средствах для развития или поддержания в должном порядке местной инфраструктуры, общей стоимости жилого фонда в данном регионе, и стоимости каждого из объектов недвижимости, находящегося в данном муниципалитете. Если обрисовать в общих чертах эту схему, то она будет выглядеть следующим образом:
- муниципалитет определяет, сколько денег ему нужно на текущие расходы;
- определяется общая стоимость всей недвижимости, которая находится в ведении муниципалитета;
- требуемая сумма, которую нужно собрать в форме налога на собственность, пропорционально распределяется среди владельцев недвижимой собственности.

Для очень приблизительной оценки, какие могут быть налоги на собственность, можно брать 1% от текущей стоимости недвижимости. Полученная цифра поможет вам получить представление об порядке суммы, которую вам придется заплатить в качестве налога на собственность в течение года.

Налоги на доходы коммерческих структур

Федеральные налоги на доходы, полученные коммерческими структурами, в Канаде сравнительно невысокие. Они являются самыми низкими среди стран G7. В отличие от персонального дохода, налог взимается по единой ставки, которая для 2010 года была установлена на уровне 15%.

Провинциальный налог Corporate Income Tax, действующий в провинции Ontario, составляет 4.5% (для малого бизнеса) и 11.5% для всех остальных.

Налогом облагается доход компании, полученный после всех выплат (затраты на ведение бизнеса, включая зарплаты работникам, инвестиции и т.д.).

Двойное налогообложение

Все доходы, полученные резидентами Канады, в том числе от деловой деятельности за рубежом или иных источников вне пределов Канады, облагаются налогом. Однако, если доход получен в стране, с которой у Канады подписано соглашение об избежании двойного налогообложения (double taxation), то в случае, если в стране-источнике дохода резидент Канады уже заплатил налог, то эта выплаченная сумма вычитается из суммы налога, которую резидент Канады должен заплатить в Канаде за этот доход.

Налогообложение средств, ввозимых в Канаду иммигрантами

Все денежные средства и доходы, полученные до получения статуса постоянного жителя Канады, налогами не облагаются. То есть вы можете ввозить в Канаду любые суммы, они облагаться налогом не будут. То же самое касается недвижимости и различных инвестиционных инструментов, которыми вы владели на момент получения вами статуса постоянного жителя. Более того, вы можете продать их значительно позже, при этом полученные денежные средства также не будут облагаться налогом.

Правда, здесь есть небольшое "но" - не облагаться налогом будут только те суммы, которые составляли стоимость вашей недвижимости и инвестиционных инструментов на момент получения вами статуса постоянного жителя (поэтому требуется иметь официальную оценку стоимости недвижимости и инвестиционных инструментов на данный момент). Второе - вы должны задекларировать их при въезде в Канаду (то есть должны иметь доказательства наличия у вас недвижимости и инвестиционных инструментов), а также должны ежегодно указывать их в своем налоговом отчете.

Также для новых иммигрантов существует специальная программа освобождения на 5 лет от уплаты налогов с доходов, получаемых от инвестиций, сделанных за пределами Канады до получения ими статуса постоянного жителя Канады.
 
2014.10.22